Boletín Tributario No. 26
Intercambio automático de información entre Colombia y Estados Unidos.

El 20 de mayo de 2015 se firmó un acuerdo de intercambio automático de información con propósitos tributarios entre los gobiernos de Colombia y Estados Unidos (“EE.UU”).

Boletín Tributario No. 26

El 20 de mayo de 2015 se firmó un acuerdo de intercambio automático de información con propósitos tributarios entre los gobiernos de Colombia y Estados Unidos (“EE.UU”).

En términos generales, el Acuerdo tiene como finalidad principal la reducción de la evasión de impuestos en ambos países.

Para este efecto, EE.UU. debe reportar a Colombia, respecto de cada cuenta abierta en una institución financiera estadounidense y cuyo titular sea un residente colombiano, la siguiente información:

  • El nombre, dirección y NIT de cualquier persona que sea residente en Colombia y sea titular de la cuenta;
  • El número de la cuenta;
  • El nombre y número de identificación de la institución financiera de EE.UU que reporta la cuenta;
  • El monto de intereses pagados a una cuenta de depósito;
  • El monto de dividendos considerados de fuente norteamericana que hayan sido pagados a la cuenta; y
  • El monto bruto de otros ingresos también de fuente estadounidense pagados a la cuenta.

Por su parte, la DIAN reportará la siguiente información acerca de las cuentas en entidades financieras colombianas cuyos titulares sean residentes estadounidenses:

  • Nombre, dirección y número de identificación tributaria de cada persona estadounidense que tenga una cuenta;
  • El número de la cuenta o su equivalente;
  • El nombre y el número de identificación de la institución financiera que reporta la cuenta;
  • El saldo de la cuenta al final del año calendario o al momento de su cierre;
  • Para el caso de cuentas en custodia , el importe bruto del total de intereses, dividendos u otros ingresos y los montos totales de la venta o redención de la propiedad pagada o acreditada a la cuenta.
  • En el caso de una cuenta de depósito, el monto de intereses pagados; y
  • En los demás tipos de cuenta, el monto total pagado al cuentahabiente durante el año calendario.

• Dicha información deberá ser reportada dentro de los 9 meses siguientes al periodo fiscal que se reporta. De esta forma, en principio, la información del 2014 deberá ser intercambiada a más tardar el 30 de septiembre de 2015.

• En todo caso, la obligación de reportar dicha información dependerá de que la autoridad competente en Colombia certifique que tiene las salvaguardias y la infraestructura adecuada para asegurar la confidencialidad de la información.

• Por otra parte, es importante tener presente que, sin perjuicio del acuerdo de intercambio de información en mención, declarantes de renta en Colombia deben reportar en sus declaraciones fiscales los saldos de las cuentas en el exterior, así como los ingresos de fuente extranjera o nacional que sean consignados en aquellas.

Esperamos que lo anterior sea de utilidad y nos ponemos a su disposición para colaborarles en todo lo que consideren necesario.

DEPARTAMENTO DE DERECHO TRIBUTARIO