MEDIDAS TRIBUTARIAS EN RAZÓN DEL COVID-19

MEDIDAS TRIBUTARIAS EN RAZÓN DEL COVID-19

 

 

MEDIDAS TRIBUTARIAS EN RAZÓN DE LA PANDEMIA DECLARADA POR LA ORGANIZACIÓN MUNDIAL DE LA SALUD- COVID-19. Versión actualizada al 25 de marzo de 2020.

 

  1. Medidas tomadas para las empresas de transporte aéreo comercial de pasajeros, hoteles y quienes tengan como actividad económica principal actividades teatrales, de espectáculos musicales en vivo y otros espectáculos (Decreto 401 del 13 de marzo de 2020):

 

  • Declaración del impuesto sobre la renta
    • Grandes Contribuyentes: Las empresas de transporte aéreo comercial de pasajeros, hoteles que presten servicios hoteleros y aquellos contribuyentes que tengan como ramo económico principal: 9006 “actividades teatrales”, 9007 “actividades de espectáculo en vivo” y 9008 “otras actividades de espectáculos vivo” que se encuentren calificadas como grandes contribuyentes.
    • Beneficio: Podrán pagar la segunda cuota del impuesto sobre la renta y complementarios hasta el 31 de julio de 2020 y para la tercera cuota hasta el 31 de agosto de 2020.
    • No grandes contribuyentes: Las demás empresas con las actividades económicas mencionadas anteriormente y que no tengan la calidad de grandes contribuyentes.
    • Beneficio: Tendrán como plazo máximo para pagar la primera cuota hasta el 31 de julio de 2020 y para pagar la segunda cuota hasta el 31 de agosto de 2020.
  • Declaración del Impuesto sobre las Ventas (IVA): Los contribuyentes de servicios hoteleros, transporte de carga área de pasajeros y actividades teatrales, de espectáculos musicales en vivo y otros espectáculos, tendrán como plazo máximo para presentar y pagar la declaración bimestral de IVA correspondiente al bimestre marzo-abril de 2020 y del cuatrimestre enero-abril de 2020, hasta el 30 de junio del presente año.

 

  1. Suspensión de términos en los procesos y actuaciones administrativas en materia tributaria, aduanera y cambiaria (Resolución 22 del 18 de marzo de 2020):

 

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN-, suspendió los términos de los procesos y actuaciones administrativas en materia tributaria, aduanera y cambiaria como una medida transitoria por motivos de salubridad pública.

 

Por lo tanto, se suspendieron los términos entre el 19 de marzo y el 3 de abril de 2020 de todos los procesos y actuaciones administrativas ante dicha Entidad.

 

Como consecuencia de lo anterior, no habrá atención de público en las dependencias de la DIAN a nivel seccional o central.

 

  1. EL Defensor del contribuyente y del Usuario aduanero le solicitó a la DIAN modificar el calendario tributario para todos los contribuyentes, en especial los gravámenes con vencimientos en abril, mayo y junio de 2020.

 

  1. Modificación de las fechas del calendario tributario nacional (Decreto 435 del 19 de marzo de 2020):

 

  • Impuesto sobre la Renta:
    • Grandes Contribuyentes: Se modificó el calendario para el pago de la segunda cuota, el cual quedó así:

 

ÚLTIMO DÍGITO PLAZO
0 21 de abril 2020
9 22 de abril de 2020
8 23 de abril de 2020
7 24 de abril de 2020
6 27 de abril de 2020
5 28 de abril de 2020
4 29 de abril de 2020
3 30 de abril de 2020
2 4 de mayo de 2020
1 5 de mayo de 2020

 

  • Demás personas jurídicas: Se modificó el calendario para el pago de la primera cuota, el cual quedó así:
ÚLTIMO DÍGITO PLAZO
96 al 00 21 de abril de 2020
91 al 95 22 de abril de 2020
86 al 90 23 de abril de 2020
81 al 85 24 de abril de 2020
76 al 80 27 de abril de 2020
71 al 75 28 de abril de 2020
66 al 70 29 de abril de 2020
61 al 65 30 de abril de 2020
56 al 60 4 de mayo de 2020
51 al 55 5 de mayo de 2020
46 al 50 6 de mayo de 2020
41 al 45 7 de mayo de 2020
36 al 40 8 de mayo de 2020
31 al 35 11 de mayo de 2020
26 al 30 12 de mayo de 2020
21 al 25 13 de mayo de 2020
16 al 20 14 de mayo de 2020
11 al 15 15 de mayo de 2020
06 al 10 18 de mayo de 2020
01 al 05 19 de mayo de 2020

 

  • Declaración anual de activos en el exterior:
    • Grandes Contribuyentes: Se modificó el calendario para la presentación de la declaración anual de activos en el exterior de Grandes Contribuyente, el cual quedó así:
ÚLTIMO DÍGITO PLAZO
0 21 de abril 2020
9 22 de abril de 2020
8 23 de abril de 2020
7 24 de abril de 2020
6 27 de abril de 2020
5 28 de abril de 2020
4 29 de abril de 2020
3 30 de abril de 2020
2 4 de mayo de 2020
1 5 de mayo de 2020

 

  • Personas Jurídicas: Se modificó el calendario para la presentación de la declaración anual de activos en el exterior de las demás personas jurídicas, el cual quedó así:
ÚLTIMO DÍGITO PLAZO
96 al 00 21 de abril de 2020
91 al 95 22 de abril de 2020
86 al 90 23 de abril de 2020
81 al 85 24 de abril de 2020
76 al 80 27 de abril de 2020
71 al 75 28 de abril de 2020
66 al 70 29 de abril de 2020
61 al 65 30 de abril de 2020
56 al 60 4 de mayo de 2020
51 al 55 5 de mayo de 2020
46 al 50 6 de mayo de 2020
41 al 45 7 de mayo de 2020
36 al 40 8 de mayo de 2020
31 al 35 11 de mayo de 2020
26 al 30 12 de mayo de 2020
21 al 25 13 de mayo de 2020
16 al 20 14 de mayo de 2020
11 al 15 15 de mayo de 2020
06 al 10 18 de mayo de 2020
01 al 05 19 de mayo de 2020

 

  • Impuesto sobre las Ventas: Los responsables de IVA detallados en el cuadro a continuación, tendrán como plazo máximo para pagar la declaración de IVA del bimestre marzo – abril de 2020, hasta el 30 de junio de 2020, tanto para quienes tienen que declarar bimestral como cuatrimestralmente.

 

CÓDIGO CIUU DESCRIPCIÓN
5611 Expendio a la mesa de comidas preparadas
5613 Expendio de comidas preparadas en cafeterías
5619 Otros tipos de expendio de comidas preparadas n.c.p
5630 Expendio de bebidas alcohólicas para el consumo dentro del establecimiento
7911 Actividades de las agencias de viaje
7912 Actividades de operadores turísticos

 

  • Impuesto al Consumo: Los responsables del impuesto al consumo detallados en el cuadro a continuación, tendrán como plazo máximo para pagar la declaración del impuesto al consumo del bimestre marzo-abril de 2020, hasta el 30 de junio de 2020.

 

CÓDIGO CIUU DESCRIPCIÓN
5611 Expendio a la mesa de comidas preparadas
5613 Expendio de comidas preparadas en cafeterías
5619 Otros tipos de expendio de comidas preparadas n.c.p
5630 Expendio de bebidas alcohólicas para el consumo dentro del establecimiento

 

  1. Exención IVA para algunos contribuyentes del sector salud (Decreto 438 del 19 de marzo de 2020)

 

Otorga exención transitoria, durante el término de duración de la declaratoria de emergencia económica y social, a ciertos equipos médicos (Nebulizadores, básculas pesa bebés, monitores de signos vitales, ventiladores, entre otros)

 

  1. Ampliación para el proceso de actualización en el Régimen Tributario Especial (Decreto 438 del 19 de marzo de 2020)

 

Se amplió el plazo para el proceso de actualización en Régimen Tributario Especial (ESAL) hasta el 30 de junio de 2020.

 

  1. Ampliación del plazo para reportar medios magnéticos (Resolución 00027 del 25 de marzo de 2020)

El director de la DIAN amplió los plazos para suministrar la información de medios magnéticos anual y anual con corte mensual a que se refieren los artículos 623, 632-2, 623-3, 624, 625, 628, 629, 629-1, 631 y 631-3 del Estatuto Tributario, así:

 

  • Grandes Contribuyentes:
ÚLTIMO DÍGITO PLAZO
0 15 de mayo 2020
9 18 de mayo de 2020
8 19 de mayo de 2020
7 20 de mayo de 2020
6 21 de mayo de 2020
5 22 de mayo de 2020
4 26 de mayo de 2020
3 27 de mayo de 2020
2 28 de mayo de 2020
1 29 de mayo de 2020

 

  • Personas jurídicas y naturales:
ÚLTIMO DÍGITO PLAZO
96 al 00 01 de junio de 2020
91 al 95 02 de junio de 2020
86 al 90 03 de junio de 2020
81 al 85 04 de junio de 2020
76 al 80 05 de junio de 2020
71 al 75 08 de junio de 2020
66 al 70 09 de junio de 2020
61 al 65 10 de junio de 2020
56 al 60 11 de junio de 2020
51 al 55 12 de junio de 2020
46 al 50 16 de junio de 2020
41 al 45 17 de junio de 2020
36 al 40 18 de junio de 2020
31 al 35 19 de junio de 2020
26 al 30 23 de junio de 2020
21 al 25 24 de junio de 2020
16 al 20 25 de junio de 2020
11 al 15 26 de junio de 2020
06 al 10 30 de junio de 2020
01 al 05 01 de julio de 2020

 

  • Medios magnéticos municipales:
    • ICA: La información correspondiente al Impuesto de Industria y Comercio deberá ser reportada a más tardar el lunes 31 de agosto de 2020.
    • Obligaciones tributarias municipales o distritales: Se amplió el plazo para reportar las obligaciones de agosto-diciembre de 2019 hasta el 12 de junio de 2020.
  • Otras obligaciones: Obligaciones contenidas en las Resoluciones 9147 de 2006, 9148 de 2006 y 9149 de 2006 deberán ser presentadas a más tardar el 29 de mayo de 2020.

 

  1. Aduanas: Memorando 00054 del 24 de marzo de 2020.

 

Mediante este memorando la DIAN aclara los procedimientos y medidas que deben tomar las autoridades aduaneras en el lugar de arribo y operación aduanera enfatizando en los siguientes aspectos:

 

  • Tránsito de personas al interior de las dependencias de las direcciones seccionales.
  • Documentación soporte de la operación aduanera.
  • Operación de tránsitos aduaneros.
  • Reconocimiento de cargas e inspecciones en operación aduanera.
  • Operaciones de perecederos, equipos e insumos médicos.
  • Operaciones de operadores económicos autorizados.
  • Trámites virtuales y manuales.
  • Trámites especiales y solicitudes.
  • Garantías.
  • Zonas Francas.
  • Registro y control a usuarios aduaneros.
  • Apoyo técnico.
  • Suspensión de términos de los procesos, autorizaciones y actuaciones administrativas.

 

  1. Bogotá (Resolución No. SDH-000177 del 24 de marzo de 2020 y Decreto 093 del 25 de marzo de 2020)

 

  • Suspensión de términos en procesos de la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá y de la Dirección Distrital de Cobro de la Secretaría Distrital de Hacienda desde el 20 de marzo hasta el 04 de mayo de 2020.
  • Impuesto Predial: Plazo máximo para el pago del impuesto predial unificado para predios residenciales y no residenciales será hasta el 5 de junio de 2020 con descuento del 10%. El plazo máximo para pagar el impuesto sin descuento vence el 26 de junio de 2020.
  • Impuesto vehicular: Plazo máximo para el pago de impuestos de vehículos será hasta el 3 de julio de 2020 con descuento del 10%. El plazo máximo para pagar el impuesto sin descuento vence el 24 de julio de 2020.
  • Impuesto de Industria y Comercio: La alcaldesa de Bogotá anunció que se va a aplazar el plazo máximo para pagar el Impuesto de Industria y Comercio hasta el 31 de julio de 2020, aunque a la fecha todavía no ha sido expedido el decreto sobre esta materia.

Esperamos que lo anterior sea de utilidad y en caso de requerir apoyo por parte de nuestra firma, por favor no duden en contactarnos.