Boletín Tributario No. 34
Vencimiento de obligaciones tributarias para el año 2016

Boletín Tributario No. 34

Vencimiento de obligaciones tributarias para el año 2016

El pasado 24 de noviembre de 2015 el Ministerio de Hacienda y Crédito Público expidió el Decreto 2243, que contiene los plazos para la presentación y pago de las declaraciones de impuestos durante el año 2016.

Impuesto de Renta: Para las personas jurídicas, el Decreto 2243 modificó los plazos para la declaración y el pago de la primera cuota de la siguiente manera:

Declaración y Primera Cuota

Dos últimos dígitos del NIT
Plazo 2016
1 al 5
10 de mayo
1 al 5
10 de mayo
6 al 10
6 de mayo
11 al 15
5 de mayo
16 al 20
4 de mayo
21 al 25
3 de mayo
26 al 30
2 de mayo
31 al 35
29 de abril
31 al 35
29 de abril
36 al 40
28 de abril
41 al 45
27 de abril
46 al 50
26 de abril
51 al 55
25 de abril
56 al 60
22 de abril
61 al 65
21 de abril
66 al 70
20 de abril
71 al 75
19 de abril
76 al 80
18 de abril
81 al 85
15 de abril
86 al 90
14 de abril
91 al 95
13 de abril
96 al 00
12 de abril

Segunda cuota
Último Dígito del NIT
Plazo 2016
0
9 de junio
9
10 de junio
8
13 de junio
7
14 de junio
6
15 de junio
5
16 de junio
4
17 de junio
3
20 de junio
2
21 de junio
1
22 de junio

Impuesto a la Riqueza: Se establecieron los siguientes plazos para personas naturales y jurídicas:

Declaración y Primera Cuota
Último dígito del NIT
Plazo 2016
0
11 de mayo
9
12 de mayo
8
13 de mayo
7
16 de mayo
6
17 de mayo
5
18 de mayo
4
19 de mayo
3
20 de mayo
2
23 de mayo
1
24 de mayo

Segunda cuota
Último Dígito del NIT
Plazo 2016
0
11 de mayo
0
8 de septiembre
9
9 de septiembre
8
12 de septiembre
7
13 de septiembre
6
14 de septiembre
5
15 de septiembre
4
16 de septiembre
3
19 de septiembre
2
20 de septiembre
1
21 de septiembre

IVA

Los plazos para la declaración del IVA dependerán de la periodicidad en la declaración, que puede ser:

a. Bimestral: quienes ostenten la calidad de grandes contribuyentes y aquellas personas naturales y jurídicas responsables cuyos ingresos brutos para 2015 superiores a 92000 UVT ($2.601.668.000)

b. Cuatrimestral: Responsables con ingresos brutos para 2015 superiores a 15000 UVT ($424.185.000) e inferiores a 92000 UVT ($2.601.668.000)

c. Anual: Responsables con ingresos brutos para 2015 inferiores a ($424.185.000)

Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)

Debe declararse y pagarse junto con un anticipo del 100% de la Sobretasa del CREE.

Para calcular el anticipo se deberá tomar la base gravable del CREE y aplicar la siguiente tarifa:

Rangos de base gravable (COP)
Sobretasa 2016
Límite inferior
Límite superior
>0
< 800.000.000
Base gravable * 0%
>>= 800.000.000
En adelante
(Base gravable – 800.000.000) * 6%

Los plazos para la declaración del CREE son los siguientes:

Declaración y primera cuota
Último Dígito del NIT
Plazo 2016
0
12 de abril
9
13 de abril
8
14 de abril
7
15 de abril
6
18 de abril
5
19 de abril
4
20 de abril
3
21 de abril
2
22 de abril
1
25 de abril

Segunda cuota
Último Dígito del NIT
Plazo 2016
0
9 de junio
9
10 de junio
8
13 de junio
7
14 de junio
6
15 de junio
5
16 de junio
4
17 de junio
3
20 de junio
2
21 de junio
1
22 de junio

Declaración de activos en el exterior

De acuerdo con la ley 1739 de 2014, los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios deben presentar una declaración anual de activos en el exterior, con los siguientes plazos:

Grandes contribuyentes

Último Dígito del NIT
Plazo 2016
0
12 de abril
9
13 de abril
8
14 de abril
7
15 de abril
6
18 de abril
5
19 de abril
4
20 de abril
3
21 de abril
2
22 de abril
1
25 de abril

Personas jurídicas

Declaración y Primera Cuota
1 al 5
10 de mayo
6 al 10
6 de mayo
11 al 15
5 de mayo
16 al 20
4 de mayo
21 al 25
3 de mayo
26 al 30
2 de mayo
31 al 35
29 de abril
36 al 40
28 de abril
41 al 45
27 de abril
46 al 50
26 de abril
51 al 55
25 de abril
56 al 60
22 de abril
61 al 65
21 de abril
66 al 70
20 de abril
71 al 75
19 de abril
76 al 80
18 de abril
81 al 85
15 de abril
86 al 90
14 de abril
91 al 95
13 de abril
96 al 00
12 de abril

Precios de transferencia

Los contribuyentes deberán presentar la declaración informativa y la documentación comprobatoria en los siguientes plazos:

Último Dígito del NIT
Plazo 2016
0
8 de septiembre
9
9 de septiembre
8
12 de septiembre
7
13 de septiembre
6
14 de septiembre
5
15 de septiembre
4
16 de septiembre
3
19 de septiembre
2
20 de septiembre
1
21 de septiembre

Remisión de estados financieros consolidados

Las compañías controlantes de grupos empresariales o quienes tengan la obligación de consolidar, deberán presentar ante la DIAN sus estados financieros consolidados antes del 30 de junio de 2016.
Así mismo, en la Resolución 0004 de 2010 la DIAN estableció y habilitó los Formularios para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en 2016, así:

• Formulario 110: Declaración del impuesto sobre la renta y complementarios de personas jurídicas.

• Formulario 120: Declaración informativa de precios de transferencia.

• Formulario 140: Declaración del Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE).

• Formulario 160: Declaración anual de activos en el exterior.

Para mayor información puede consultar los formatos en la página web de la DIAN www.dian.gov.co

Departamento de Derecho Tributario y Cambiario.